Jaki jest limit utraty dochodu pasywnego?
Jeśli Ty lub Twój małżonek aktywnie uczestniczyliście w pasywnym wynajmie nieruchom*ości, niedozwolona kwota straty z tytułu biernej działalności jest zmniejszona i dlatego możecie odliczyćdo 25 000 dolarówstraty z działalności z Twojego dochodu niepasywnego.
Zgodnie z przepisami dotyczącymi działalności pasywnej możesz odliczyć do 25 000 USD strat pasywnych od zwykłego dochodu (wynagrodzenie W-2), jeśli zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) wynosi 100 000 USD lub mniej. Odliczenie to powoduje wycofywanie 1 dolara za każde 2 dolary MAGI powyżej 100 000 dolarów do 150 000 dolarów, kiedy zostanie całkowicie wycofane.
W przypadku osób fizycznych, które „aktywnie uczestniczą” w działalności związanej z wynajmem i których skorygowany dochód brutto (AGI) wynosi mniej niż 150 000 USD (75 000 USD w przypadku podatników będących w związku małżeńskim rozliczających się osobno):do 25 000 dolarówpasywnych strat netto z wynajmu nieruchom*ości może co roku kompensować inny dochód podlegający opodatkowaniu (art. 469 (i)).
NOL zdarzają się podczas czynności niepasywnych. PAL zdarzają się podczas czynności pasywnych. NOL generalnie nie może zrównoważyć dochodu pasywnego, a PAL generalnie nie może zrównoważyć dochodu niepasywnego.
Utratę aktywności biernej oblicza się wedługodejmując sumę dochodu brutto z działalności pasywnej i dochodu aktywnego netto od wszystkich dopuszczalnych odliczeń z działalności pasywnej.
Wyjątek znany jako „Wyjątek mamy i taty” będzieumożliwiają odliczenie do 25 000 USD strat z tytułu wynajmu nieruchom*ości rocznie, jeśli aktywnie uczestniczysz w wynajmie, a Twój skorygowany dochód brutto (AGI) jest niższy niż 100 000 USD. Posiadanie nieruchom*ości na wynajem nie musi być przeznaczone wyłącznie dla osób o wysokich dochodach!
Jeśli nie jesteś profesjonalistą w obrocie nieruchom*ościami,specjalna zasada pozwala sklasyfikować straty z tytułu najmu do 25 000 USD jako niepasywne. Oznacza to, że możesz odliczyć 25 000 USD strat z tytułu najmu od swojego niepasywnego dochodu, takiego jak płace, pensje, dywidendy, odsetki i dochód z niepasywnej firmy, której jesteś właścicielem.
Uwaga inwestorzy na rynku nieruchom*ości: ogólna zasada jest takatylko pierwsze 3 tys. dolarów pasywnych strat na nieruchom*ościach podlega odliczeniu każdego roku. Ale IRS przewiduje dwa wyjątki: Jeśli jesteś profesjonalistą z branży nieruchom*ości, który ma istotny udział w Twojej firmie, Twoje pasywne straty na nieruchom*ościach mogą zrównoważyć zwykłe dochody.
Dochód pasywny obejmujeregularne zarobki z innego źródła niż pracodawca lub kontrahent. Internal Revenue Service (IRS) twierdzi, że pasywny dochód może pochodzić z dwóch źródeł: wynajmowanej nieruchom*ości lub działalności, w której nie uczestniczy się aktywnie, na przykład z tytułu tantiem księgowych lub dywidend z akcji.
Ogólnie rzecz biorąc, straty z działalności biernej przekraczające dochód z działalności biernej są niedopuszczalne w roku bieżącym. Możesz przenieść niedozwolone straty pasywne na następnykolejny rok podatkowy. Podobna zasada dotyczy kredytów z działalności pasywnej.
Jaka jest zasada 80% NOL?
Jaka jest zasada 80% NOL? Zasada 80% NOL została wprowadzona ustawą o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r.ogranicza przenoszenie strat operacyjnych netto do 80% zysku netto w każdym kolejnym roku.
Zasady stanowią, że kwota NOL jest ograniczona do80% nadwyżki dochodu podlegającego opodatkowaniu bez względu na § 199A (QBI), § 250 (GILTI) lub NOL. Na przykład: W tym przykładzie podatek jest płacony od dochodu w wysokości 20 000 USD, mimo że przeniesienie NOL przekracza dochód z bieżącego roku.
Zasady utraty aktywności pasywnej sązbiór przepisów podatkowych zabraniających podatnikom wykorzystywania strat pasywnych w celu kompensowania uzyskanych lub zwykłych dochodów. Przepisy uniemożliwiają inwestorom wykorzystywanie strat poniesionych w wyniku działalności zarobkowej, w którą nie są istotnie zaangażowani.
Straty pasywne mogą obejmowaćstrata ze sprzedaży pasywnej firmy lub majątku oprócz wydatków przekraczających dochód. Jeżeli straty przewyższają dochody z działalności pasywnej, pozostałą część straty można przenieść na następny rok podatkowy, pod warunkiem, że istnieje dochód pasywny, od którego można ją odpisać.
Dochód pasywny i opodatkowanie
Długoterminowe zyski kapitałowe i kwalifikowane dywidendy podlegają opodatkowaniu według obu stawek0%, 15% lub 20%, w oparciu o roczny dochód podlegający opodatkowaniu i status zgłoszenia. Długoterminowe zyski kapitałowe zazwyczaj dotyczą zysków ze składnika aktywów kapitałowych, który jest utrzymywany dłużej niż rok.
Stawka podatku dochodowego pasywnego opiera się zwykle na przedziale podatkowym
Jednak podatnicy, których zmodyfikowany skorygowany dochód brutto przekracza określony próg, mogą również podlegać podatkowi dochodowemu od inwestycji netto (NIIT). Ten3,8%podatek dotyczy niektórych rodzajów dochodów, w tym dochodów z działalności biernej.
Obowiązują również zasady utraty aktywności biernejdziałalność wynajmu. Zasady te stosuje się do działalności najmu bez względu na to, czy podatnik uczestniczy w niej materialnie. Zakwalifikowanie danej działalności jako działalności związanej z najmem jest co do zasady niekorzystne dla podatników, którzy mają w niej istotny udział.
Straty pasywne i zyski kapitałowe
Niezrealizowane straty nie są opodatkowane i nie równoważą dochodu. Niestety, straty bierne,mogą jedynie zrównoważyć dochód pasywny. Płace, zyski kapitałowe, dochody emerytalne i dochody z inwestycji nie mogą być zrównoważone dochodem pasywnym.
Pięć stanów —Alabama, Minnesota, Karolina Północna, Oregon i Tennessee—pozwolić na przenoszenie strat na okres do 15 lat. Illinois pozwala na nieograniczone straty przez 12 lat; Michigan, Montana, New Hampshire i Vermont 10 lat; Arkansas przez osiem lat; i Rhode Island przez pięć lat.
Straty kapitałowe przekraczające zyski kapitałowe uzyskane w ciągu roku mogą zostać wykorzystane do wyrównania zysków kapitałowych lub jako odliczenie od zwykłego dochodu do kwoty 3000 USD w dowolnym roku podatkowym.Straty kapitałowe netto przekraczające 3000 USD można przenosić na czas nieokreślony, aż do wyczerpania kwoty.
Na czym polega specjalny dodatek w wysokości 25 000 dolarów?
Specjalny dodatek w wysokości 25 000 dolarów.
Jeśli Ty lub Twój współmałżonek aktywnie uczestniczyliście w pasywnej działalności związanej z wynajmem nieruchom*ości, niedozwolona kwota straty z tytułu biernej działalności jest zmniejszona i dlatego możesz odliczyć do 25 000 USD straty z tej działalności od swojego dochodu niepasywnego.
Jeśli Twoje wydatki na wynajem przekraczają dochody z wynajmuTwoja strata może być ograniczona. Kwota straty, którą możesz odliczyć, może być ograniczona przepisami dotyczącymi utraty aktywności pasywnej i zasadami ryzyka. Zobacz Formularz 8582, Ograniczenia strat z tytułu działalności biernej i Formularz 6198, Ograniczenia ryzyka, aby ustalić, czy Twoja strata jest ograniczona.
Straty z tytułu najmu są stratami pasywnymi
To znacznie ogranicza możliwość ich odliczenia, ponieważ straty pasywne można wykorzystać jedynie w celu zrównoważenia pasywnego dochodu. Nie można ich odliczyć od dochodu uzyskanego z pracy lub inwestycji, takich jak akcje lub konta oszczędnościowe.
Odliczenia te nie są tracone na zawsze. Raczej są one przenoszone na czas nieokreślony, dopóki nie wydarzy się jedna z dwóch rzeczy: masz dochód z wynajmu (lub inny dochód pasywny), od którego możesz je odliczyć, lub. zbywasz całe swoje udziały w nieruchom*ości.
Jeśli Twoje wydatki na wynajem przekraczają dochód z wynajmu, możesz nie być w stanie odliczyć wszystkich wydatków na wynajem. Zobacz, jak obliczyć dochód z wynajmu i odliczenia w publikacji 527.
